Elaboración del Modelo de Costos de los Acceso Cobre y Conmutación

En este documento presentaremos un posible modelo de costos para estos accesos, lo que no significa que sea el único. Podemos elaborar distintos modelos al respecto, pero todos ellos muy parecidos entre sí. Como ya lo hemos estado haciendo hasta el momento, consideraremos los accesos cobre y conmutación en forma separada, recordando que cada uno de ellos estaba definido de la siguiente manera:

• Acceso Cobre: corresponde al tramo que va desde el distribuidor principal hasta el domicilio del cliente.

• Acceso Conmutación: corresponde a la parte de la central u otro nodo de conmutación asociado directamente al acceso.

Analizaremos ahora algunos aspectos del modelo de gastos presentado en el diagrama anterior, para comprender mejor la forma de confeccionar el mismo y la función que cumple cada uno de los componentes involucrados.

Centro de Costos

Ya mencionamos anteriormente que un Centro de Costos es cualquier unidad funcional de la empresa en la que se generan costos.

En principio, la totalidad de los gastos de la empresa están distribuidos ente los diferentes Centros de Costos, lo que significa que, si sumamos los gastos asociados a todos los Centros de Costos, obtendríamos el total de gastos de la empresa. Sin embargo, en la realidad existen excepciones a lo antes mencionado, ya que gastos como el pago a la empresa eléctrica por el consumo de energía o los impuestos, no se asignan a ningún Centro de Costos, destinándose los mismos directamente a un grupo de costos intermedio.

Actividad

Una vez que los gastos fueron asignados a los Centros de Costos, cada centro debe distribuir los mismos entre las distintas actividades que se desarrollan en la empresa. Para ello es necesario identificar todas las actividades realizadas en la misma.

A la hora de definir la lista de actividades y sus descripciones, debemos considerar toda aquella tarea que sea relativamente importante y que justifique su existencia. Esto significa que definiremos una actividad que sea “Mantener conmutación no sensible” pero no vamos a bajar al nivel de definir actividades como “Cambiar módulo de abonados”, ya que esta actividad queda dentro de la ya definida “Mantener conmutación no sensible”.

En una empresa puede llegar a haber varios cientos de actividades definidas. Entre las actividades que están directamente relacionadas con los costos del acceso cobre y de conmutación se suelen encontrar:

• Planificar red de acceso cobre
• Diseñar red de acceso cobre
• Implementar red de acceso cobre
• Mantener red de acceso cobre
• Planificar conmutación no sensible
• Diseñar conmutación no sensible
• Implementar conmutación no sensible
• Mantener conmutación no sensible
• Planificar planta de energía
• Diseñar planta de energía
• Implementar planta de energía
• Mantener planta de energía
• Planificar grupo electrógeno
• Diseñar grupo electrógeno
• Implementar grupo electrógeno
• Mantener grupo electrógeno
• Planificar canalizaciones
• Diseñar canalizaciones
• Implementar canalizaciones
• Mantener canalizaciones
• Planificar aire acondicionado
• Diseñar aire acondicionado
• Implementar aire acondicionado
• Mantener aire acondicionado
• Planificar terrenos y edificios
• Diseñar terrenos y edificios
• Implementar terrenos y edificios
• Mantener terrenos y edificios
• Planificar detección de incendios
• Diseñar detección de incendios
• Implementar detección de incendios
• Mantener detección de incendios

Los anteriores son ejemplos de actividades relacionadas directamente con los costos objetos de nuestro análisis. Estas actividades a su vez, se pueden dividir según zonas geográficas, multiplicándose las mismas por la cantidad de zonas geográficas que consideremos.

Existe una gran cantidad de actividades que están enmarcadas en las que definimos como actividades de apoyo. Algunos ejemplos de éstas son:

• Coordinar cursos de capacitación • Gestionar la liquidación y el pago de salarios
• Gestionar la adquisición de recursos materiales
• Reclutar recursos humanos
• Relacionamiento con instituciones bancarias
• Gestión de servicios de limpieza
• Gestionar los medios de transporte

Un tercer grupo de actividades son las corporativas. Éstas son aquellas tareas que son relativas a las actividades corporativas de la empresa y que no están relacionadas directa o indirectamente con los servicios prestados. Entre ellas se encuentran:

• las relacionadas con el directorio y la gerencia general de la empresa
• las actividades de relacionamiento con el órgano regulador y todos los demás organismos, tanto nacionales como internacionales.
• Tareas de marketing corporativo, es decir, todo aquello relacionado con la imagen de la empresa en su totalidad.

Driver

Una vez repartidos los gastos de la empresa entre las distintas actividades de la misma y definidos los grupos de costos, tenemos que determinar como se distribuyen los costos de actividades entre los distintos destinos (grupos intermedios, grupos finales, servicios de red finales, servicios finales a clientes, etc.).

La asociación de los costos de las actividades a los grupos de gastos intermedios se realiza mediante la definición de los llamados “Drivers”.

El driver indica que porcentaje de la actividad es asignado al destino correspondiente. Existen ciertas actividades que se asignan íntegramente a un destino, como el caso de la actividad de “Planificar el acceso cobre”, en la cual el 100% se asigna al grupo de costos final “Acceso cobre”. Otras actividades se reparten entre más de un destino, debiendo siempre sumar 100% el total de los drivers correspondientes a esa actividad.

Las actividades de apoyo se distribuyen entre un número muy grande de destinos. En el diagrama presentado anteriormente asumimos que estas actividades se distribuyen entre los grupos de costos intermedios y el grupo corporativo. Sin embargo, pueden ir a otros tipos de destinos, dentro de los cuales también pueden estar otras actividades.

La forma de determinar los drivers en ciertos casos puede resultar bastante compleja.

Aldo Castaña
Facultad de Ingeniería y de Tecnología
Universidad Católica de Uruguay

 

Información adicional: Este documento es parte del material del curso a distancia  "Costeo y evaluación de proyectos de servicios de red aplicado a la toma de decisiones" que será ofrecido en el 2006 por el Centro Regional de Capacitación y Nodo del Centro de Excelencia de la UIT: Facultad de Ingeniería y de Tecnología de la Universidad Católica de Uruguay. En info @ CITEL Nro. 19 se incluyó una primera introducción. CITEL/OEA ofrece 15 becas completas de la matrícula de US$ 200. Se puede descargar aquí la convocatoria. Estas becas están sujetas a la disponibilidad de fondos correspondientes al Presupuesto Regular de la OEA de 2006.