ESTATUTO_GENERAL : = ESTATUTO TRIBUTARIO

ARTICULO = 616. LIBRO=20 FISCAL DE REGISTRO DE OPERACIONES. <Art=EDculo = modificado=20 por el art=EDculo 36 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Quienes comercialicen bienes o presten = servicios=20 gravados perteneciendo al r=E9gimen simplificado, deber=E1n = llevar el=20 libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada=20 establecimiento, en el cual se identifique el contribuyente, = est=E9=20 debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global = o=20 discriminada las operaciones realizadas. Al finalizar cada = mes=20 deber=E1n, con base en las facturas que les hayan sido = expedidas,=20 totalizar el valor pagado en la adquisici=F3n de bienes y = servicios,=20 as=ED como los ingresos obtenidos en desarrollo de su = actividad.=20

Este libro fiscal deber=E1 reposar en el = establecimiento de=20 comercio y la no presentaci=F3n del mismo al momento que lo = requiera=20 la administraci=F3n, o la constataci=F3n del atraso, dar=E1 = lugar a la=20 aplicaci=F3n de las sanciones y procedimientos contemplados = en el=20 art=EDculo 652, pudi=E9ndose establecer tales = hechos mediante=20 el m=E9todo se=F1alado en el art=EDculo 653.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 616-1.=20 FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE. <Art=EDculo = adicionado por=20 el art=EDculo 37 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> La factura de venta o documento equivalente = se=20 expedir=E1, en las operaciones que se realicen con = comerciantes,=20 importadores o prestadores de servicios o en las ventas a=20 consumidores finales.

ARTICULO = 616-2. CASOS=20 EN LOS CUALES NO SE REQUIERE LA EXPEDICI=D3N DE = FACTURA.=20 <Aparte tachado derogado por el art=EDculo 118 de la Ley 788 de 2002. Valores = absolutos que=20 regir=E1n para el a=F1o 2002 establecidos por el art=EDculo = 1 del Decreto=20 2794 de 2001. El nuevo texto es el siguiente:> No = se=20 requerir=E1 la expedici=F3n de factura en las operaciones = realizadas por=20 bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y = vivienda y las compa=F1=EDas de financiamiento comercial. = Tampoco=20 existir=E1 esta obligaci=F3n en las ventas efectuadas por = los=20 responsables del r=E9gimen simplificado, y=20 cuando se trate de la enajenaci=F3n de bienes producto de la = actividad=20 agr=EDcola o ganadera por parte de personas naturales, = cuando la=20 cuant=EDa de esta operaci=F3n sea inferior a = $5.000.000 y en=20 los dem=E1s casos que se=F1ale el Gobierno Nacional.

Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 616-3.=20 <Art=EDculo adicionado por el art=EDculo 39 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Las empresas que elaboren facturas sin el=20 cumplimiento de los requisitos previstos en las normas o = cuando se=20 presten para expedir facturas con numeraci=F3n repetida para = un mismo=20 contribuyente o responsable, ser=E1n sancionadas con la = clausura por=20 un d=EDa del establecimiento o sitio donde ejerzan la = actividad.=20

Una vez aplicada la sanci=F3n de clausura, en caso de = incurrir=20 nuevamente dentro de los 2 a=F1os siguientes en cualquiera = de los=20 hechos sancionables con esta medida, la sanci=F3n a aplicar = ser=E1 la=20 clausura por diez (10) d=EDas calendario y una multa = equivalente a la=20 establecida en la forma prevista en el art=EDculo 655.

Cuando el lugar clausurado fuera adicionalmente casa de = habitaci=F3n, se permitir=E1 el acceso de las personas que = lo habitan,=20 pero en =E9l no podr=E1n efectuarse operaciones mercantiles = o el=20 desarrollo de la actividad u oficio, por el tiempo que dura = la=20 sanci=F3n y en todo caso, se impondr=E1n los sellos = correspondientes.=20

La sanci=F3n a que se refiere el presente art=EDculo, = se impondr=E1=20 mediante resoluci=F3n, previo traslado de cargos a la = persona o=20 entidad infractora, quien tendr=E1 un t=E9rmino de diez (10) = d=EDas para=20 responder. Contra esta providencia procede el recurso = previsto en el=20 art=EDculo 735 del Estatuto Tributario

ARTICULO = 617. REQUISITOS=20 DE LA FACTURA DE VENTA. <Art=EDculo modificado por = el=20 art=EDculo 40 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Para efectos tributarios, la expedici=F3n de = factura a=20 que se refiere el art=EDculo 615 consiste en entregar el original de = la misma,=20 con el lleno de los siguientes requisitos:

c. <Literal modificado por el art=EDculo 64 de la Ley 788 de 2002. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Apellidos y nombre o raz=F3n social y NIT del = adquirente de los bienes o servicios, junto con la = discriminaci=F3n=20 del IVA pagado.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

Al momento de la expedici=F3n de la factura los = requisitos de los=20 literales a), b), d) y h), deber=E1n estar previamente = impresos a=20 trav=E9s de medios litogr=E1ficos, tipogr=E1ficos o de = t=E9cnicas=20 industriales de car=E1cter similar. Cuando el contribuyente = utilice un=20 sistema de facturaci=F3n por computador o m=E1quinas = registradoras, con=20 la impresi=F3n efectuada por tales medios se entienden = cumplidos los=20 requisitos de impresi=F3n previa. El sistema de = facturaci=F3n deber=E1=20 numerar en forma consecutiva las facturas y se deber=E1n = proveer los=20 medios necesarios para su verificaci=F3n y auditor=EDa. =

PAR=C1GRAFO. = <Par=E1grafo=20 adicionado por el art=EDculo 45 de la Ley 962 de 2005. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Para el caso de facturaci=F3n por m=E1quinas=20 registradoras ser=E1 admisible la utilizaci=F3n de = numeraci=F3n diaria o=20 peri=F3dica, siempre y cuando corresponda a un sistema = consecutivo que=20 permita individualizar y distinguir de manera inequ=EDvoca = cada=20 operaci=F3n facturada, ya sea mediante prefijos num=E9ricos, = alfab=E9ticos=20 o alfanum=E9ricos o mecanismos similares.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 618. OBLIGACI=D3N=20 DE EXIGIR FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE. = <Art=EDculo=20 subrogado por el art=EDculo 76 de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> A partir de la vigencia de la presente ley = los=20 adquirentes de bienes corporales muebles o servicios est=E1n = obligados=20 a exigir las facturas o documentos equivalentes que = establezcan las=20 normas legales, al igual que a exhibirlos cuando los = funcionarios de=20 la administraci=F3n tributaria debidamente comisionados para = el efecto=20 as=ED lo exijan.

<Jurisprudencia - = Vigencia>=20

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 618-1.=20 CREACI=D3N DEL PREMIO FISCAL. <Art=EDculo = adicionado por el=20 art=EDculo 36 de la Ley 49 de 1990. El nuevo texto es el=20 siguiente>: Establ=E9cese el Premio Fiscal mediante el = cual la=20 Administraci=F3n Tributaria podr=E1 realizar rifas, sorteos = o concursos.=20 Para tal efecto, se concursar=E1 con las facturas de compra = o=20 documento equivalente, con el lleno de los requisitos = legales, que=20 deber=E1n ser enviadas por los consumidores, para participar = en tales=20 eventos.

<Ver Notas de Vigencia> El Ministerio de = Comunicaciones y=20 el Instituto Nacional de Radio y Televisi=F3n, ceder=E1n = gratuitamente=20 los espacios de televisi=F3n necesarios para la debida = promoci=F3n del=20 Premio Fiscal, as=ED como para la realizaci=F3n de los = sorteos que=20 implique el mismo, en las cadenas de cubrimiento nacional y = en=20 horarios de mayor sinton=EDa. Los premios obtenidos en las = rifas,=20 sorteos o concursos realizados en virtud del Premio Fiscal, = no=20 constituyen renta ni ganancia ocasional.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 618-2.=20 OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE = ELABOREN=20 FACTURAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES. <Art=EDculo = adicionado=20 por el art=EDculo 41 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Las personas o entidades que elabores = facturas o=20 documentos equivalentes, deberan cumplir las siguientes = funciones:=20

2. Llevar un registro de las personas o entidades que = hayan=20 solicitado la elaboraci=F3n de facturas, con su = identificaci=F3n,=20 direcci=F3n, n=FAmero de facturas elaboradas para cada = cliente y=20 numeraci=F3n respectiva.

4. Expedir factura por la prestaci=F3n del servicio, la = cual,=20 adem=E1s de cumplir con los requisitos establecidos en el = art=EDculo 617 del Estatuto Tributario, deber=E1 = tener la=20 constancia del primero y =FAltimo n=FAmero consecutivo de = dichos=20 documentos, que haya elaborado al adquirente del servicio. =

ARTICULO = 618-3. PLAZO=20 PARA EMPEZAR A APLICAR EL SISTEMA DE FACTURACI=D3N.=20 <Art=EDculo adicionado por el art=EDculo 42 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Los nuevos requisitos establecidos en los = art=EDculos=20 anteriores deber=E1n cumplirse para la facturaci=F3n = expedida a partir=20 del primero de Julio de 1996.

ARTICULO = 619. EN LA=20 CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y DEMAS DOCUMENTOS SE DEBE = INFORMAR EL=20 NIT. En los membretes de la correspondencia, = facturas,=20 recibos y dem=E1s documentos de toda empresa y de toda = persona natural=20 o entidad de cualquier naturaleza, que reciba pagos en = raz=F3n de su=20 objeto, actividad o profesi=F3n, deber=E1 imprimirse o = indicarse, junto=20 con el nombre del empresario o profesional, el = correspondiente=20 n=FAmero de identificaci=F3n tributaria.

ARTICULO = 620. OBLIGACI=D3N=20 DE FUNDAMENTARSE EN LA DECLARACI=D3N DE RENTA. Para = efectos del=20 otorgamiento de pr=E9stamos, las entidades de cr=E9dito = deber=E1n=20 fundamentarse en la informaci=F3n contenida en la = declaraci=F3n de renta=20 y complementarios del solicitante, correspondiente al = =FAltimo per=EDodo=20 gravable.

Para medir la capacidad econ=F3mica de los = contratistas, las=20 entidades p=FAblicas tendr=E1n en cuenta, entre otros = factores, los=20 informes que aparezcan en la declaraci=F3n de renta y = complementarios=20 correspondiente al =FAltimo per=EDodo gravable, cuando = dichos=20 contratistas fueren sujetos del impuesto.

ARTICULO = 621.=20 IDENTIFICACI=D3N TRIBUTARIA EN PRESTAMOS. Las = entidades que=20 reciban dinero a t=EDtulo de mutuo o a cualquier otro que = genere=20 intereses o rendimientos para el acreedor o para un tercero, = deber=E1n=20 exigir al beneficiario, en el momento de celebrar el = contrato, su=20 identificaci=F3n tributaria y dejar constancia de ello. =

ARTICULO = 622. OBLIGACI=D3N=20 DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS DE INFORMAR LA PARTE NO GRAVADA = DE LOS=20 RENDIMIENTOS. Las entidades que paguen o abonen los=20 rendimientos financieros informar=E1n a sus ahorradores = personas=20 naturales o sucesiones il=EDquidas, el valor no gravado. = Esta=20 informaci=F3n se podr=E1 dar en el mismo certificado de = retenci=F3n en la=20 fuente.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 623.=20 INFORMACI=D3N DE LAS ENTIDADES VIGILADAS POR LA = SUPERINTENDENCIA=20 BANCARIA. <Ver Notas del Editor> A partir del = a=F1o 1989,=20 los bancos y dem=E1s entidades vigiladas por la = Superintendencia=20 Bancaria, as=ED como las asociaciones de tarjetas de = cr=E9dito y dem=E1s=20 entidades que las emitan, deber=E1n informar anualmente en = medios=20 magn=E9ticos, dentro de los plazos que indique el Gobierno = Nacional,=20 los siguientes datos de sus cuentahabientes, = tarjetahabientes,=20 ahorradores, usuarios, depositantes o clientes, relativos al = a=F1o=20 gravable inmediatamente anterior:

a) <Frase final subrayada adicionada por el = art=EDculo 10 de la Ley 383 de 1997. Seg=FAn el = Art=EDculo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores = absolutos=20 indicados en este literal "podr=E1n ser determinados = mediante=20 Resoluci=F3n por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales en=20 forma individual o acumulada respecto de las operaciones = objeto de=20 informaci=F3n". Valores absolutos que rigen para el a=F1o = 2001=20 establecidos por el Art=EDculo 3 del Decreto 2661 de 2000. = Ver Notas=20 de Vigencia sobre valores absolutos a=F1os posteriores. El = texto con=20 los valores absolutos que rigen para el a=F1o 2001 es el=20 siguiente:> Apellidos y nombres o raz=F3n social y NIT de = cada una=20 de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado = consignaciones, dep=F3sitos, captaciones, abonos, traslados = y en=20 general, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado = sea=20 superior a ochocientos ochenta millones trescientos mil = pesos=20 ($880.300.000), con indicaci=F3n del concepto de la = operaci=F3n y del=20 monto acumulado por concepto, n=FAmero de la cuenta o=20 cuentas;

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

b) <Seg=FAn el Art=EDculo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores = absolutos=20 indicados en este literal "podr=E1n ser determinados = mediante=20 Resoluci=F3n por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales en=20 forma individual o acumulada respecto de las operaciones = objeto de=20 informaci=F3n". Valores absolutos que regir=E1n para el = a=F1o 2001=20 establecidos por el art=EDculo 3 del Decreto 2661 de 2000. = Ver Notas=20 de Vigencia sobre valores absolutos a=F1os posteriores. El = texto=20 original con los valores establecidos para el a=F1o gravable = 2001 es=20 el siguiente:> Apellidos y nombres o raz=F3n social = y NIT de=20 cada una de las personas o entidades que durante el = respectivo a=F1o=20 hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos = con=20 tarjetas de cr=E9dito, cuando el valor anual acumulado sea = superior a=20 once millones novecientos mil pesos ($11.900.000); con = indicaci=F3n=20 del valor total del movimiento efectuado durante el a=F1o; =

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

c) <Seg=FAn el Art=EDculo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores = absolutos=20 indicados en este literal "podr=E1n ser determinados = mediante=20 Resoluci=F3n por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales en=20 forma individual o acumulada respecto de las operaciones = objeto de=20 informaci=F3n". Valores absolutos que regir=E1n para el = a=F1o 2001=20 establecidos por el art=EDculo 3 del Decreto 2661 de 2000. = Ver Notas=20 de Vigencia para a=F1os posteriores. El texto original con = los valores=20 establecidos para el a=F1o gravable 2001 es el = siguiente:>=20 Apellidos y nombres o raz=F3n social y NIT de cada una de = las personas=20 o entidades que durante el respectivo a=F1o hayan efectuado = ventas o=20 prestaci=F3n de servicios y, en general, hayan recibido = ingresos a=20 trav=E9s del sistema de tarjetas de cr=E9dito, cuando el = valor anual=20 acumulado sea superior a setenta y un millones trescientos = mil pesos=20 ($71.300.000); con indicaci=F3n del valor total del = movimiento=20 efectuado durante el a=F1o.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

PARAGRAFO 1o. Respecto = de las=20 operaciones de que trata el presente art=EDculo, se deber=E1 = informar la=20 identificaci=F3n de la totalidad de las personas o entidades = que=20 figuren como titulares principales o secundarios de las = cuentas,=20 documentos o tarjetas respectivas, as=ED como la de quienes = sin tener=20 tal calidad, est=E9n autorizados para realizar operaciones = en relaci=F3n=20 con la respectiva cuenta, documento o tarjeta.

PARAGRAFO 2o. La = informaci=F3n a=20 que se refiere el literal a) del presente art=EDculo, = tambi=E9n deber=E1n=20 presentarla, los fondos de valores, fondos de inversi=F3n, = fondos de=20 pensiones y fondos mutuos de inversi=F3n.

PARAGRAFO 3o. La = informaci=F3n en=20 medios magn=E9ticos, a que se refiere el presente = art=EDculo, podr=E1=20 suministrarse en forma anual acumulada, o por cada mes, = bimestre,=20 trimestre o per=EDodo que utilice la respectiva entidad para = elaborar=20 sus extractos, estados de cuenta o facturaci=F3n. En este = =FAltimo=20 evento, la cuant=EDa a partir de la cual se debe suministrar = la=20 informaci=F3n, ser=E1 la que resulte de dividir por 12 cada = uno de los=20 montos a que se refieren los literales a) b) y c) del = presente=20 art=EDculo y el resultado multiplicarlo por el n=FAmero de = meses objeto=20 de informaci=F3n.

ARTICULO = 623-1.=20 INFORMACI=D3N ESPECIAL A SUMINISTRAR POR LAS ENTIDADES=20 FINANCIERAS. <Art=EDculo adicionado por el = art=EDculo 73 de la Ley 6 de 1992. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> "Con respecto a las operaciones de cr=E9dito = realizadas=20 a partir del primero de enero de 1993, los Bancos y dem=E1s = entidades=20 financieras deber=E1n informar a la Divisi=F3n de = Fiscalizaci=F3n de la=20 Administraci=F3n de Impuestos de la jurisdicci=F3n, aquellos = casos en=20 los cuales los estados financieros presentados con ocasi=F3n = de la=20 respectiva operaci=F3n arrojen una utilidad, antes de = impuestos, que=20 exceda en m=E1s de un cuarenta por ciento (40%) la renta = l=EDquida que=20 figure en la declaraci=F3n de renta y complementarios que = corresponda=20 al estado financiero del mismo per=EDodo.

PAR=C1GRAFO. <Ver = Notas del=20 Editor> La informaci=F3n exigida por el art=EDculo 623 del Estatuto Tributario deber=E1 = rendirse=20 igualmente por las asociaciones o entidades que controlen o=20 administren sistemas de tarjetas de cr=E9dito.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 623-2.=20 INFORMACI=D3N PARA LA INVESTIGACI=D3N Y LOCALIZACI=D3N DE = BIENES DE=20 DEUDORES MOROSOS. <Art=EDculo adicionado por el = art=EDculo 130 de la Ley 223 de 1995. El nuevo = texto es el=20 siguiente:> Las entidades p=FAblicas, entidades privadas = y dem=E1s=20 personas a quienes se solicite informaci=F3n respecto de = bienes de=20 propiedad de los deudores contra los cuales la Direcci=F3n = de=20 Impuestos y Aduanas Nacionales adelante procesos de cobro, = deber=E1n=20 suministrarla en forma gratuita y a m=E1s tardar dentro del = mes=20 siguiente a su solicitud.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO 623-2.=20 <sic> INFORMACI=D3N POR OTRAS ENTIDADES DE CREDITO.=20 <Art=EDculo adicionado por el art=EDculo 11 de la Ley 383 de 1997. El nuevo = texto es=20 el siguiente:> Las cooperativas de ahorro y cr=E9dito, = los=20 organismos cooperativos de grado superior, las instituciones = auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas = e=20 integrales y los fondos de empleados deber=E1n presentar la=20 informaci=F3n establecida en el art=EDculo 623 de este Estatuto.

<Seg=FAn el Art=EDculo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores = absolutos=20 indicados en este literal "podr=E1n ser determinados = mediante=20 Resoluci=F3n por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales en=20 forma individual o acumulada respecto de las operaciones = objeto de=20 informaci=F3n". Texto con los valores absolutos que = regir=E1n para el=20 a=F1o 2001, establecidos por el art=EDculo 3 del Decreto = 2661 de 2000.=20 Ver Notas de Vigencia para a=F1os posteriores. El texto = adicionado por=20 la Ley 383 de 1997 con los valores absolutos que rigen para = el a=F1o=20 gravable 2001 es el siguiente:> Igualmente, deber=E1n = informar los=20 apellidos y nombres o raz=F3n social y NIT, de cada una de = las=20 personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado = pr=E9stamos=20 cuyo valor anual acumulado sea superior a trescientos = veintitr=E9s=20 millones seiscientos mil pesos ($323.600.000); con = indicaci=F3n del=20 concepto de la operaci=F3n y del monto acumulado por = concepto.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 623-3.=20 <Art=EDculo adicionado por el art=EDculo 12 de la Ley 383 de 1997. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Las entidades enumeradas en el literal a) del = art=EDculo 623 y en el art=EDculo 623-2 del Estatuto Tributario, deber=E1n = informar=20 anualmente el nombre y raz=F3n social y Nit, y el n=FAmero = de las=20 cuentas corrientes y de ahorros que hayan sido abiertas, = saldadas=20 y/o canceladas en el respectivo a=F1o.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 624.=20 INFORMACI=D3N DE LAS CAMARAS DE COMERCIO. A partir = del a=F1o=20 1989, las c=E1maras de comercio deber=E1n informar = anualmente, dentro de=20 los plazos que indique el Gobierno, la raz=F3n social de = cada una de=20 las sociedades cuya creaci=F3n o liquidaci=F3n se haya = registrado=20 durante el a=F1o inmediatamente anterior en la respectiva = c=E1mara, con=20 indicaci=F3n de la identificaci=F3n de los socios o = accionistas, as=ED=20 como del capital aportado por cada uno de ellos cuando se = trate de=20 creaci=F3n de sociedades.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 625.=20 INFORMACI=D3N DE LAS BOLSAS DE VALORES. A partir del = a=F1o 1989,=20 las bolsas de valores deber=E1n informar anualmente, dentro = de los=20 plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y = nombres o=20 raz=F3n social y NIT de cada uno de los comisionistas de = bolsa=20 inscritos, con indicaci=F3n del valor acumulado de las = transacciones=20 realizadas en la bolsa por el respectivo comisionista, = durante el=20 a=F1o gravable inmediatamente anterior.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 626.=20 INFORMACI=D3N RELACIONADA CON APORTES PARAFISCALES. = El Servicio=20 Nacional de Aprendizaje SENA, el Instituto de Seguros = Sociales, el=20 Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y las cajas de=20 compensaci=F3n familiar, deber=E1n enviar a la Direcci=F3n = General de=20 Impuestos Nacionales una relaci=F3n de quienes no se = encuentren a paz=20 y salvo por concepto de los aportes a tales entidades, para = que=20 sobre ellos se adelanten los programas de fiscalizaci=F3n. =

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 627.=20 INFORMACI=D3N DE LA REGISTRADURIA NACIONAL DEL ESTADO = CIVIL. La=20 Registradur=EDa Nacional del Estado Civil deber=E1 = suministrar a la=20 Direcci=F3n General de Impuestos Nacionales, en un medio = magn=E9tico, la=20 informaci=F3n de las c=E9dulas correspondientes a personas = fallecidas.=20

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Valores absolutos que regir=E1n para el a=F1o 2004 = establecidos=20 por el art=EDculo 41 del Decreto 3805 de 2003. El nuevo = texto es el=20 siguiente:> A partir del a=F1o 1991, los comisionistas de = bolsa=20 deber=E1n informar anualmente, dentro de los plazos que = indique el=20 Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o raz=F3n social = y NIT de=20 cada un a de las personas o entidades, que durante el a=F1o = gravable=20 inmediatamente anterior, efectuaron a trav=E9s de ellos, = enajenaciones=20 o adquisiciones de acciones y dem=E1s papeles transados en = bolsa,=20 cuando el valor anual acumulado en cabeza de una misma = persona o=20 entidad sea superior a Mil ocho millones, quinientos mil = pesos=20 ($1.008.500.000); con indicaci=F3n del valor total acumulado = de dichas=20 operaciones.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 629.=20 INFORMACI=D3N DE LOS NOTARIOS. <Valores absolutos = que=20 regir=E1n para el a=F1o 2004 establecidos por el art=EDculo = 41 del Decreto=20 3805 de 2003. El nuevo texto es el siguiente:> A partir = del a=F1o=20 1989, los Notarios deber=E1n informar anualmente, dentro de = los plazos=20 que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o = raz=F3n=20 social y NIT de cada una de las personas o entidades que = durante el=20 a=F1o inmediatamente anterior, efectuaron en la respectiva = notar=EDa,=20 enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuant=EDa de = cada=20 enajenaci=F3n sea superior a veintisiete millones doscientos = mil pesos=20 ($27.200.000); por enajenante, con indicaci=F3n del valor = total de los=20 bienes o derechos enajenados.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 629-1.=20 INFORMACI=D3N DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE ELABORAN = FACTURAS O=20 DOCUMENTOS EQUIVALENTES. <Art=EDculo adicionado = por el=20 art=EDculo 13 de la Ley 383 de 1997. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Las empresas que elaboren facturas de venta o = documentos equivalentes, deber=E1n informar anualmente, = dentro de los=20 plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y = nombres, o=20 raz=F3n social y Nit, con indicaci=F3n del intervalo de = numeraci=F3n=20 elaborada de cada uno de sus clientes, correspondientes a = los=20 trabajos realizados en el a=F1o inmediatamente anterior. =

<Valores absolutos que regir=E1n para el a=F1o 2004 = establecidos=20 por el art=EDculo 41 del Decreto 3805 de 2003. El nuevo = texto es el=20 siguiente:> Si el obligado tiene un patrimonio bruto en = el a=F1o=20 inmediatamente anterior, superior a ciento ochenta y cinco = millones=20 cuatrocientos mil pesos ($185.400.000); la informaci=F3n a = que se=20 refiere el presente art=EDculo deber=E1 presentarse en = medios=20 magn=E9ticos.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

ARTICULO = 630.=20 INFORMACI=D3N DE LOS JUECES CIVILES. Es obligaci=F3n = del juez, en=20 todo proceso ejecutivo de mayor cuant=EDa, dar cuenta a la=20 Administraci=F3n de Impuestos, de los t=EDtulos valores que = hayan sido=20 presentados, mediante oficio en el cual se relacionar=E1 la = clase de=20 t=EDtulo, su cuant=EDa, la fecha de su exigibilidad, el = nombre del=20 acreedor y del deudor con su identificaci=F3n.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 631. PARA=20 ESTUDIOS Y CRUCES DE INFORMACI=D3N. Sin perjuicio de = lo=20 dispuesto en el art=EDculo 684 y dem=E1s normas que regulan las = facultades de=20 la Administraci=F3n de Impuestos, el Director de Impuestos = Nacionales=20 podr=E1 solicitar a las personas o entidades, contribuyentes = y no=20 contribuyentes, una o varias de las siguientes = informaciones, con el=20 fin de efectuar los estudios y cruces de informaci=F3n = necesarios para=20 el debido control de los tributos:

a. Apellidos y nombres o raz=F3n social y NIT de cada = una de las=20 personas o entidades que sean socias, accionistas, = cooperadas,=20 comuneras o asociadas de la respectiva entidad, con = indicaci=F3n del=20 valor de las acciones, aportes y dem=E1s derechos sociales, = as=ED como=20 de las participaciones o dividendos pagados o abonados en = cuenta en=20 calidad de exigibles.

b. Apellidos y nombres o raz=F3n social y NIT de cada = una de las=20 personas o entidades a quienes se les practic=F3 retenci=F3n = en la=20 fuente, con indicaci=F3n del concepto, valor del pago o = abono sujeto a=20 retenci=F3n, y valor retenido.

e. = <Literal=20 modificado por el art=EDculo 133 de la Ley 223 de 1995. Seg=FAn el = Art=EDculo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores = absolutos=20 indicados en este literal "podr=E1n ser determinados = mediante=20 Resoluci=F3n por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales en=20 forma individual o acumulada respecto de las operaciones = objeto de=20 informaci=F3n". Ver Notas de Vigencia para las resoluciones = que=20 establecen valores absolutos posteriores. Valores absolutos = que=20 regir=E1n para el a=F1o 2001 establecidos por el art=EDculo = 3 del Decreto=20 2661 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:> Apellidos = y=20 nombres o raz=F3n social y NIT de cada uno de los = beneficiarios de=20 pagos o abonos, que constituyan costo, deducci=F3n o den = derecho a=20 impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o=20 movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado del = pago o=20 abono en el respectivo a=F1o gravable sea superior = diecinueve millones=20 cien mil pesos ($19.100.000); con indicaci=F3n del concepto, = retenci=F3n=20 en la fuente practicada e impuesto descontable. <Notas de=20 vigencia>

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

f. <Literal modificado por el art=EDculo 133 de la Ley 223 de 1995. Seg=FAn el = Art=EDculo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores = absolutos=20 indicados en este literal "podr=E1n ser determinados = mediante=20 Resoluci=F3n por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales en=20 forma individual o acumulada respecto de las operaciones = objeto de=20 informaci=F3n". Ver Notas de Vigencia para las resoluciones = que=20 establecen valores absolutos posteriores. Valores absolutos = que=20 rigen para el a=F1o 2001, establecidos por el Art=EDculo 3 = del Decreto=20 2661 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:> Apellidos = y=20 nombres o raz=F3n social y NIT de cada una de las personas o = entidades=20 de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los = cuales el=20 valor acumulado del ingreso en el respectivo a=F1o gravable = sea=20 superior a cuarenta y siete millones setecientos mil pesos=20 ($47.700.000) con indicaci=F3n del concepto e impuesto sobre = las=20 ventas liquidado cuando fuere el caso.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

g. Apellidos y nombres o raz=F3n social y NIT de cada = una de las=20 personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para = terceros=20 y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los ingresos, = con=20 indicaci=F3n de la cuant=EDa de los mismos.

j. <Seg=FAn el Art=EDculo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores = absolutos=20 indicados en este literal "podr=E1n ser determinados = mediante=20 Resoluci=F3n por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales en=20 forma individual o acumulada respecto de las operaciones = objeto de=20 informaci=F3n". Valores absolutos que rigen para el a=F1o = 2001,=20 establecidos por el Art=EDculo 3 del Decreto 2661 de 2000. = El nuevo=20 texto es el siguiente:> Descripci=F3n de los = activos fijos=20 adquiridos en el a=F1o, cuyo costo de adquisici=F3n exceda = de siete=20 millones cuatrocientos mil pesos ($7.400.000), con = indicaci=F3n del=20 valor patrimonial y del costo fiscal.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

l. <Literal adicionado por el art=EDculo 14 de la Ley 383 de 1997. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> El valor global de las ventas o prestaci=F3n = de=20 servicios por cada uno de los establecimientos comerciales = con=20 indicaci=F3n del n=FAmero y tipo de m=E1quina registradora = y/o intervalos=20 de numeraci=F3n de facturaci=F3n de venta utilizada en el = a=F1o, ciudad y=20 direcci=F3n del establecimiento;

m. <Literal adicionado por el art=EDculo 14 de la Ley 383 de 1997. Seg=FAn el = Art=EDculo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores = absolutos=20 indicados en este literal "podr=E1n ser determinados = mediante=20 Resoluci=F3n por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales en=20 forma individual o acumulada respecto de las operaciones = objeto de=20 informaci=F3n". Valores absolutos que rigen para el a=F1o = 2001,=20 establecidos por el Art=EDculo 3 del Decreto 2661 de 2000. = El nuevo=20 texto es el siguiente:> Cuando el valor de la factura de = venta de=20 cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos, que = constituyan=20 costo, deducci=F3n u otorguen derecho a impuesto = descontable, incluida=20 la compra de activos fijos o movibles, sea superior a ocho = millones=20 cien mil pesos ($8.100.000), se deber=E1 informar el = n=FAmero de la=20 factura de venta, con indicaci=F3n de los apellidos y = nombres o raz=F3n=20 social y el NIT del tercero.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

PARAGRAFO 1o. La = solicitud de=20 informaci=F3n de que trata este art=EDculo, se formular=E1 = mediante=20 resoluci=F3n del Director de Impuestos Nacionales, en la = cual se=20 establecer=E1n, de manera general, los grupos o sectores de = personas o=20 entidades que deben suministrar la informaci=F3n requerida = para cada=20 grupo o sector, los plazos para su entrega, que no podr=E1n = ser=20 inferiores a dos (2) meses, y los lugares a donde deber=E1 = enviarse.=20

PARAGRAFO 2o. = <Valores=20 absolutos que regir=E1n para el a=F1o 2004 establecidos por = el art=EDculo=20 41 del Decreto 3805 de 2003. El nuevo texto es el = siguiente:>=20 Cuando se trate de personas o entidades que en el =FAltimo = d=EDa del a=F1o=20 inmediatamente anterior a aqu=E9l en el cual se solicita la=20 informaci=F3n, hubieren pose=EDdo un patrimonio bruto = superior a tres=20 mil trescientos sesenta y ocho millones ochocientos mil = pesos=20 ($3.368.800.000), o cuando los ingresos brutos de dicho = a=F1o sean=20 superiores a seis mil setecientos treinta y siete millones=20 setecientos mil pesos ($6.737.700.000), la informaci=F3n a = que se=20 refiere el presente art=EDculo, deber=E1 presentarse en = medios=20 magn=E9ticos que sean procesables por la Direcci=F3n de = Impuestos=20 Nacionales.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

PARAGRAFO 3o. = <Par=E1grafo=20 adicionado por el art=EDculo 14 de la Ley 383 de 1997. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> La informaci=F3n a que se refiere el presente = art=EDculo,=20 as=ED como la establecida en los art=EDculos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario, deber=E1 = presentarse en=20 medios magn=E9ticos o cualquier otro medio electr=F3nico, = para la=20 transmisi=F3n de datos, cuyo contenido y caracter=EDsticas = t=E9cnicas=20 ser=E1n definidas por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales,=20 por lo menos con dos meses de anterioridad al =FAltimo d=EDa = del a=F1o=20 gravable por el cual se solicita la informaci=F3n.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 631-1.=20 OBLIGACI=D3N DE INFORMAR LOS ESTADOS FINANCIEROS = CONSOLIDADOS POR=20 PARTE DE LOS GRUPOS EMPRESARIALES. <Art=EDculo = adicionado=20 por el art=EDculo 95 de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Para efecto de control tributario, a m=E1s = tardar el=20 treinta (30) de junio de cada a=F1o, los grupos econ=F3micos = y/o=20 empresariales, registrados en el Registro Mercantil de las = C=E1maras=20 de Comercio, deber=E1n remitir en medios magn=E9ticos, a la = Direcci=F3n de=20 Impuestos y Aduanas Nacionales sus estados financieros = consolidados,=20 junto con sus respectivos anexos, en la forma prevista en = los=20 art=EDculos 26 a 44 de la Ley 222 de 1995, y dem=E1s = normas=20 pertinentes.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ART=CDCULO = 631-2.=20 VALORES DE OPERACIONES OBJETO DE INFORMACI=D3N. = <Art=EDculo=20 adicionado por el art=EDculo 23 de la Ley 863 de 2003. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Los valores y datos, de que tratan los = art=EDculos 623, 623-2 (sic), 628, 629, 629-1 y 631 del Estatuto Tributario, as=ED como = los plazos y=20 los obligados a suministrar la informaci=F3n all=ED = contemplada, ser=E1n=20 determinados mediante resoluci=F3n expedida por el Director = General de=20 la Unidad Administrativa Especial Direcci=F3n de Impuestos y = Aduanas=20 Nacionales, en forma individual o acumulada respecto de las=20 operaciones objeto de informaci=F3n.

PAR=C1GRAFO. El = Director General de=20 la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas Nacionales = presentar=E1 anualmente=20 un informe al Congreso de la Rep=FAblica, dando cuenta de = los=20 resultados de gesti=F3n obtenidos por la entidad con la = informaci=F3n=20 reportada por los obligados.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 632. DEBER DE=20 CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. <Ver Notas del=20 Editor> Para efectos del control de los impuestos = administrados=20 por la Direcci=F3n General de Impuestos Nacionales, las = personas o=20 entidades, contribuyentes o no contribuyentes de los mismos, = deber=E1n=20 conservar por un per=EDodo m=EDnimo de cinco (5) a=F1os, = contados a partir=20 del 1o. de enero del a=F1o siguiente al de su elaboraci=F3n, = expedici=F3n=20 o recibo, los siguientes documentos, informaciones y = pruebas, que=20 deber=E1n ponerse a disposici=F3n de la Administraci=F3n de = Impuestos,=20 cuando =E9sta as=ED lo requiera:

1. Cuando se trate de personas o entidades obligadas a = llevar=20 contabilidad, los libros de contabilidad junto con los = comprobantes=20 de orden interno y externo que dieron origen a los registros = contables, de tal forma que sea posible verificar la = exactitud de=20 los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos, = deducciones,=20 rentas exentas, descuentos, impuestos y retenciones = consignados en=20 ellos.

2. Las informaciones y pruebas espec=EDficas = contempladas en las=20 normas vigentes, que dan derecho o permiten acreditar los = ingresos,=20 costos, deducciones, descuentos, exenciones y dem=E1s = beneficios=20 tributarios, cr=E9ditos activos y pasivos, retenciones y = dem=E1s=20 factores necesarios para establecer el patrimonio l=EDquido = y la renta=20 l=EDquida de los contribuyentes, y en general, para fijar=20 correctamente las bases gravables y liquidar los impuestos=20 correspondientes.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 632-1.=20 RELACI=D3N DE RETENCIONES DE TIMBRE. <Art=EDculo = modificado=20 por el art=EDculo 44 de la Ley 6 de 1992. El nuevo texto = es el=20 siguiente:>Sin perjuicio de lo dispuesto en el art=EDculo = 539-3, los contribuyentes y los agentes=20 retenedores del impuesto de timbre, obligados a llevar = contabilidad,=20 deber=E1n registrar la causaci=F3n, recaudo, pago o = consignaci=F3n del=20 impuesto en una cuenta destinada exclusivamente para ello. = Los=20 comprobantes de contabilidad respectivos deber=E1n = identificar=20 plenamente el acto o documento gravado. Si a ellos no = estuviere=20 anexo el soporte correspondiente, tales comprobantes = deber=E1n indicar=20 el lugar en donde se encuentre archivado el soporte de = manera que en=20 cualquier momento se facilite verificar la exactitud del = registro.=20

Los agentes de retenci=F3n del impuesto de timbre = distintos de=20 los indicados en el inciso anterior, deber=E1n elaborar = mensualmente,=20 y conservar a disposici=F3n de las autoridades tributarias, = una=20 relaci=F3n detallada de las actuaciones y documentos = gravados en la=20 que se relacionen los valores recaudados por concepto de = impuesto,=20 su descripci=F3n y la identificaci=F3n de las partes que = intervinieron=20 en su realizaci=F3n, elaboraci=F3n y suscripci=F3n.

La relaci=F3n de que trata el inciso anterior debe = estar=20 certificada por contador p=FAblico; en las entidades = p=FAblicas, por la=20 persona que ejerza las funciones de pagador y en los = consulados,=20 dicha relaci=F3n deber=E1 suscribirla el c=F3nsul = respectivo.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 633.=20 INFORMACI=D3N EN MEDIOS MAGNETICOS. Para efectos del = env=EDo de=20 la informaci=F3n que deba suministrarse en medios = magn=E9ticos, la=20 Direcci=F3n General de Impuestos Nacionales prescribir=E1 = las=20 especificaciones t=E9cnicas que deban cumplirse.

<Jurisprudencia=20 Vigencia>

ARTICULO = 634. SANCI=D3N=20 POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS, ANTICIPOS Y = RETENCIONES.=20 <Incisos 1 y 2 modificados por el art=EDculo 3 de la Ley 788 de 2002. El nuevo texto = es el=20 siguiente:> Los contribuyentes o responsables de los = impuestos=20 administrados por la Direcci=F3n de Impuestos y Aduanas = Nacionales,=20 incluidos los agentes de retenci=F3n, que no cancelen = oportunamente=20 los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deber=E1n = liquidar=20 y pagar intereses moratorios, por cada d=EDa calendario de = retardo en=20 el pago.

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

<Legislaci=F3n=20 Anterior>

Los mayores valores de impuestos, anticipos o = retenciones,=20 determinados por la Administraci=F3n de Impuestos en las = liquidaciones=20 oficiales, causar=E1n intereses de mora, a partir del = vencimiento del=20 t=E9rmino en que debieron haberse cancelado por el = contribuyente,=20 responsable, agente retenedor o declarante, de acuerdo con = los=20 plazos del respectivo a=F1o o per=EDodo gravable al que se = refiera la=20 liquidaci=F3n oficial.